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损失产品成本中所耗外购货物的购进额

时间:2012-05-26 04:21:02 来源:dlzjyw.com 作者:admin 点击:
C、D。
3A、B、D、E。会计报表最重要的是为个人所得税的计算提供真实可靠的依据。

4B、C、E。A、D两项是简易账建账建制的基本要求。

5A、B、C、E。6B、D、E。

7A、B、D、E。请帮工在2人或5人以下的个体工商户应设置简易账。
三、问答题
1答:(1)aaa2aaa有固定经营场所的个体、私营经济用户。

(2)aaa2aaa名为国有或集体实为个体、私营经济用户。

(3)aaa2aaa个人租赁、承包经营企业

2答:(1)aaa2aaa根据原始凭证简要概括业务内容,填入“摘要”栏内,可有助
于登记账簿和日后查阅凭证。

(2)aaa2aaa根据会计科目的内容正确编制会计分录,做到账户对应关系清晰。

(3)aaa2aaa将记账凭证连续编排号码并附列原始凭证,按月装订成册。

(4)aaa2aaa注册税务师完成记账凭证的编制后,应帮助纳税单位建立立卷归档制度,指定
专人进行保管。
第六章aaa2aaa企业涉税会计核算
一、单项选择题
1A。aaa2aaa该规定是根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”。
2B。
3D。aaa2aaa其他选项均属于损益类科目。

4C。aaa2aaa在会计上,投资不能作为销售处理。
5C。aaa2aaa6A。7D。8B。aaa2aaa9A。

10B。原来所得税科目是“利润分配”科目中的一个明细科目。

11D。如果用于除连续生产以外的,予移送使用时缴纳消费税。

12C。包装并入酒类产品销售额中后,依酒类产品的适用税率征收消费税。
二、多项选择题1A、B、D、E。

2B、C、D、E。视同销售行为增值税的账务处理是商业批发企业销售商品增值税的账
务处理。
3A、B、C、D。4A、B、C、D。

5A、B、D、E。C项为销售阶段涉税会计核算的有关规定。

6A、C、D、E。B项为生产阶段涉税会计核算的内容之一。

7A、B、D、E。C项贷记“无形资产”科目。

8A、B、C。aaa2aaaD项为出口货物的账务处理的要求,E项为带包装销售货物的账务处理
的规定。
9A、B、C、D。E项为销售阶段小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务的账务处理的
规定。
10A、B、D、E。aaa2aaaaaa2aaa应交增值税属于“应交税金”科目下的明细科目。
11C、D、E。三、问答题

1答:(1)aaa2aaa“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付
的、准予以销项税额中抵扣的增值税额。

(2)aaa2aaa“已交税金”专栏,核算企业当月上缴本月增值税额。

(3)aaa2aaa“减免税款”专栏,反映企业按规定减免的增值税款。

(4)aaa2aaa“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映企业按规定的退税率计算的出口货
物的进项税额抵减内销产品的应纳税款。

(5)aaa2aaa“转出未交增值税”专栏,核算一般纳税企业月终转出应缴未缴的增值税。

2答:企业按纳税所得计算的应缴所得税
借:所得税
贷:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交所得税
实际上缴所得税时
借:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交所得税
贷:银行存款期末:借:本年利润
贷:所得税
结转后“所得税”科目应无余额。
四、综合实务题
1答:(1)aaa2aaa①委托加工发出原料时

借:委托加工材料6000
贷:原材料5400材料成本差异600

②支付加工费、税金及运费时

借:委托加工材料3400

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税(进项税额)460
贷:银行存款3860③收回入库时

借:原材料aaa3aaaaaa3aaa××锻件8000
材料成本差异600
贷:委托加工材料8600

(2)aaa2aaa损失产品成本中所耗外购货物的购进额

=60000元×(240000元÷300000元)=24000元

应转出进项税额=24000元×17%=4080元,则相应会计分录为

借:待处理财产损溢aaa3aaaaaa3aaa待处理流动资产损溢64080
贷:产成品60000
应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税(进项税额转出)4080

(3)aaa2aaa计算销项税额=60000元×17%=10200元

借:应付利润70200

贷:产品销售收入60000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税(销项税额)10200

借:利润分配aaa3aaaaaa3aaa应付利润70200

贷:应付利润70200

借:产品销售成本40000
贷:产成品40000
2答:(1)aaa2aaa①aaa2aaa发出原材料时

借:委托加工材料50000

贷:原材料aaa3aaaaaa3aaa橡胶50000

②aaa2aaa支付加工费、增值税

借:委托加工材料10000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税1360

贷:银行存款11360

③aaa2aaa支付代收代缴的消费税

借:委托加工材料5160
贷:银行存款5160④aaa2aaa收回入库后

借:原材料aaa3aaaaaa3aaa轮胎55160

贷:委托加工材料55160
⑤aaa2aaa对外销售时
除了作收入实现的账务处理外,同时结转成本

借:其他业务支出55160

贷:原材料aaa3aaaaaa3aaa轮胎55160

(2)aaa2aaa则其相关会计账务处理为

①aaa2aaa购入液体盐的分录:

借:材料采购154000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交资源税9000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税120000

贷:银行存款220000
②aaa2aaa验收入库时:
借:原材料aaa3aaaaaa3aaa液体盐154000

贷:材料采购154000
③aaa2aaa销售固体盐时:
借:银行存款234000

贷:产品销售收入200000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税34000

④aaa2aaa计提固体盐应缴的资源税

借:产品销售税金及附加12500

贷:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交资源税12500

⑤aaa2aaa本月应纳资源费=(12500-6000)元=6500元
次月初缴纳资源税时
借:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交资源税6500
贷:银行存款6500
第七章aaa2aaa流转税纳税申报代理实务
一、单项选择题
1B。aaa2aaa原扣除率为10%,从1998年7月1日起调减按7%进行计算。
2C。
3A。aaa2aaa商业企业以外的其他小规模纳税人运用6%的征收率。

4C。aaa2aaa《增值税纳税申报表》是增值税一般税务人应填的。

5D。aaa2aaa“法定代表人姓名”栏是填写纳税人法人代表姓名。
6A。7D。aaa2aaa8B。
9C。aaa2aaa折合人民币价差填写根据折合率折合成人民币的价差,上期转入负差只
在合计栏填写。
10D。D项为《增值税纳税申报表附列资料(表四)》填表说明内容。

11B。应纳税额计算公式为:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。
12A。
13C。也可按照废旧物资回收经营单位开具的经税务机关监制的普通发票上注
明的金额。
14D。外贸企业出口货物退税计算方法为:

应退税额=购进货物的进项金额×退税率。
15A。
16D。上期留抵税额栏为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数。

17B。18A。19A。
二、多项选择题
1A、B、C、E。aaa2aaaD为备查资料。必报资料还有:使用防伪税控系统的纳税人,
必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软
盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》。

2A、B、C。D、E两项是对一般纳税人进项税额扣减的规定。

3A、C、D、E。aaa2aaa核查抵扣原始凭证是由一般纳税人填写。

4A、B、D、E。aaa2aaaC项是销项税额计税方法的规定要求。
5B、E。
6B、C、D。A、E两项是兼营不同税率应税消费品代理纳税申报的操作规范。
7B、C。
8A、C、E。B中的税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码
;D项的纳税人税务登记所注明的详细地址应填在“注册地址”样。
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